El pago del IVA – Impuesto al Valor Agregado se realiza mediante el formulario 29 del Servicio de Impuestos Internos (SII). Este formulario es fundamental para declarar mensualmente las ventas y compras de una empresa, calcular el monto del IVA y gestionar créditos fiscales.
A continuación, te explicamos de manera detallada cómo funciona este proceso.
¿Cómo usar el formulario 29?
- Acceso al formulario 29:
- Debes ingresar al portal del SII con tu clave tributaria. Dentro del menú de servicios, encontrarás la opción para acceder al formulario 29.
- El formulario está disponible en formato digital, lo que facilita el trámite en línea sin necesidad de acudir a una oficina del SII.
- Declarar ventas y compras:
- En el formulario, se deben incluir todas las ventas gravadas con IVA del mes anterior. Esto incluye tanto bienes como servicios sujetos a este impuesto.
- También se deben declarar las compras afectas al IVA, que generan crédito fiscal y permiten disminuir el monto final a pagar.
- Cálculo del IVA a pagar:
- El IVA por pagar se calcula restando el crédito fiscal (IVA pagado en compras) del débito fiscal (IVA cobrado en ventas).
- Si el crédito fiscal es mayor que el débito fiscal, puedes utilizar ese saldo a favor para el siguiente mes o solicitar una devolución.
- Créditos y exenciones:
- En el formulario 29, también se pueden declarar ciertas exenciones de IVA o créditos especiales aplicables a determinados sectores, como exportaciones o servicios exentos.
- Es importante revisar si tu empresa cumple con los requisitos para aplicar estas exenciones o créditos.
- Plazo para presentar el formulario 29:
- El formulario debe presentarse de manera mensual, con fechas específicas que varían dependiendo de la actividad económica. En general, el plazo es hasta el día 12 de cada mes, pero si tu empresa pertenece al régimen Propyme, el plazo se extiende hasta el día 20.
Pasos para pagar el IVA en línea
- Ingreso al portal del SII:
- Accede a la sección de “Declaraciones y pagos” en el sitio web del SII.
- Selecciona el formulario 29:
- Ingresa a la opción de “Formulario 29” para iniciar el proceso de declaración.
- Declara tus movimientos:
- Completa la información solicitada respecto a ventas, compras, créditos fiscales y exenciones.
- Calcula y revisa el monto del IVA:
- Verifica los cálculos del IVA a pagar o a favor, basándote en el crédito y débito fiscal del período.
- Realiza el pago:
- Puedes optar por pagar en línea directamente a través del portal del SII o bien generar un comprobante para pagar en bancos o instituciones financieras autorizadas.
Errores comunes al presentar el formulario 29
- No incluir todas las ventas o compras:
- Es esencial que declares todas las transacciones sujetas a IVA para evitar multas o sanciones.
- Calcular mal el IVA a favor:
- Si tienes derecho a crédito fiscal, asegúrate de aplicar correctamente las exenciones o deducciones para maximizar el beneficio.
- Olvidar el plazo de presentación:
- Presentar fuera de plazo genera intereses y multas, por lo que es importante cumplir con las fechas establecidas.
Exenciones del IVA: ¿Quiénes están exentos?
No todas las actividades económicas están gravadas por el IVA – Impuesto al Valor Agregado.. Existen sectores y transacciones específicas que gozan de exenciones tributarias, las cuales están definidas en la ley.
Estas exenciones permiten que ciertos productos o servicios no estén sujetos al pago del IVA, beneficiando tanto a las empresas como a los consumidores en estos casos.
A continuación, te detallamos quiénes están exento del IVA.
Sectores y actividades exentos del IVA
- Educación:
- Los servicios de educación prestados por instituciones reconocidas por el Estado, como colegios, universidades y centros de formación técnica, están exentos del IVA. Esto incluye tanto la enseñanza como la venta de materiales asociados al proceso educativo.
- Salud:
- Las prestaciones de salud que sean realizadas por hospitales, clínicas y profesionales de la salud, como médicos y dentistas, también están exentas del pago de IVA. Esto excluye productos farmacéuticos o servicios de carácter estético no relacionados con el tratamiento médico.
- Exportaciones:
- Las exportaciones de bienes y servicios están exentas de IVA. Los productos que se envían al extranjero no pagan este impuesto, lo que fomenta la competitividad internacional de los productos chilenos.
- Vivienda social:
- La venta de viviendas sociales subsidiadas por el Estado no está afectada por el IVA. Esto incluye aquellas viviendas que reciben subsidios habitacionales bajo los programas establecidos por el gobierno.
- Transporte internacional:
- Los servicios de transporte de pasajeros y carga, tanto aéreos como marítimos, que se realicen desde Chile hacia el extranjero, están exentos de IVA. Esta exención es clave para promover la actividad comercial internacional.
- Organizaciones benéficas:
- Las actividades de organizaciones benéficas, como fundaciones y organizaciones no gubernamentales (ONG) que tengan fines de beneficencia y operen bajo regulaciones específicas, están exentas de IVA cuando las actividades que realicen no generen fines de lucro.
- Zonas francas:
- Las transacciones realizadas en zonas francas como Iquique o Punta Arenas están exentas de IVA, siempre y cuando los bienes no sean comercializados dentro del territorio aduanero general de Chile.
- Cultura y arte:
- Ciertas actividades culturales y artísticas, como presentaciones de teatro, danza y eventos musicales realizados por compañías que cuenten con el apoyo de entidades gubernamentales, están exentas del pago de IVA.
